Wie buchst du Geschenke an Kunden und Kundinnen? In deiner Buchführung buchst du Kundengeschenke auf ein eigenes Konto "Geschenke", wobei die Namen der Empfänger:innen aus der Buchung bzw. den Unterlagen ersichtlich sein müssen. Ein eigenes bzw. separates "Geschenke-Konto" bedeutet, dass darauf keine anderen Aufwendungen gebucht werde n dürfen, sondern ausschließlich Geschenke. Am besten nutzt du hier ein Buchhaltungsprogramm wie lexoffice. Hier sind in den integrierten Standard-Kontenrahmen (SKR) bereits passende Konten vorhanden, z. : "Geschenke abziehbar ohne § 37b EStG" für abzugsfähige Geschenke bis 35 Euro sowie keiner Steuerpauschalierung "Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG" für Geschenke bis 35 Euro und Steuerpauschalierung (d. du als Zuwender:in trägst die Steuer) Ist die Pauschalsteuer für Geschenke an Geschäftspartner:innen eine abzugsfähige Betriebsausgabe? Geschenke und Aufmerksamkeiten | Steuer und Sozialversicherung - steuerberaterin münchen. Die Abziehbarkeit der Pauschalsteuer als Betriebsabgabe richtet sich danach, ob die Aufwendungen für die Zuwendung (also das Geschenk) als Betriebsausgabe abziehbar ist – oder eben nicht.
Geschenke dienen dem Ausdruck der Wertschätzung oder auch als Anreiz für die Aufrechterhaltung bzw. Aufnahme der Geschäftsbeziehung. Wenn Geschenke nicht nur dem Beschenkten Freude bereiten sollen, sondern auch beim zuwendenden Unternehmer steuermindernd berücksichtigt werden sollen, sind einige steuerliche Spielregeln zu beachten. Steuerliche Besonderheiten beziehen sich sowohl auf die Ertragsteuern wie bspw. die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer oder die Gewerbesteuer als auch auf die Umsatzsteuer. Zuwendungen bzw. Geschenke an Arbeitnehmer bzw. Pauschalsteuer nach § 37b EStG: Das sagt der Gesetzgeber - Betriebsausgabe.de (2022). Mitarbeiter unterliegen besonderen Bestimmungen. Auf diese Regelungen wird weiter unten eingegangen. Abzugsverbot von Geschenken als Betriebsausgaben – die 35-Euro-Grenze Aufwendungen für Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind, können grds. steuermindernd als Betriebsausgaben berücksichtigt werden. Voraussetzung für den steuerlichen Abzug ist, dass die Aufwendungen je Empfänger und Wirtschaftsjahr 35 EUR nicht übersteigen. Zu den Aufwendungen wird auch die Umsatzsteuer gerechnet, wenn der Unternehmer nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.
Zu Fragen und Zweifelsfällen führt oftmals das Zusammenspiel mit anderen Sonderregelungen und Vergünstigungen: Sachbezüge, die im ganz überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden, sowie steuerfreie Sachbezüge werden von § 37b EStG nicht erfasst. Die Sachbezugsfreigrenze von 50 Euro ab 2022 (44 Euro bis Ende 2021) kann neben der Pauschalierung in Anspruch genommen werden. Bei der Prüfung der Freigrenze bleiben Vorteile, die nach § 37b EStG pauschal versteuert werden, außer Ansatz. Pauschalierungsfähige Zuwendungen an eigene Mitarbeitende sind nur Sachbezüge, für die keine andere gesetzliche Bewertungs- oder Pauschalierungsmöglichkeit besteht. Geschenke abzugsfähig mit 37b estg online. Ausgeschlossen sind u. a. die Firmenwagenbesteuerung und Mahlzeiten zum Sachbezugswert. Aufmerksamkeiten sind von der Pauschalsteuer ausgenommen Sogenannte Aufmerksamkeiten führen nicht zu steuerbaren und steuerpflichtigen Einnahmen und gehören daher nicht zur Bemessungsgrundlage der Pauschalsteuer. Tipp: Dies gilt seit einigen Jahren nicht nur für die Verteilung von Aufmerksamkeiten an die eigenen Mitarbeitenden, sondern auch für Aufmerksamkeiten an Geschäftsfreunde und deren Mitarbeitende.
Möglicherweise wird hier die Finanzverwaltung eine entsprechende Klarstellung veröffentlichen. Betrieblich veranlasste Geschenke, die der Empfänger als notwendiges Betriebsvermögen behandeln muss, z. wenn eine Brauerei einem Gastwirt Gläser mit dem Brauereiaufdruck schenkt, fallen beim Schenker ebenfalls nicht unter die Abzugsbeschränkung des § 4 Abs. Geschenke abzugsfähig mit 37b estg 1. 1 EStG. Bei der Erstellung der Buchhaltung ist stets zu erfragen, ob es sich bei der Zuwendung an Dritte um eine bloße Aufmerksamkeit im Rahmen eines persönlichen Ereignisses oder um ein Geschenk handelt, denn bei einer bloßen Aufmerksamkeit, sind keine Betriebseinnahmen anzusetzen und daher auch keine Pauschalsteuer abzuführen. Frank Stannek, Steuerberater ist Inhaber der Kanzlei Stannek Steuerberatung in Leimen bei Heidelberg und betreut erfolgreich Unternehmen Pflegedienste, Existenzgründer und Andere.