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Allerdings greift für diese Gewinne ein Freibetrag von EUR 100. 000, so dass Kleinanleger von der Abschaffung des Bestandsschutzes in der Regel nicht betroffen sein dürften. Wertänderungen dieser bestandsgeschützten Alt-Anteile, die bis zum 31. Dezember 2017 eintreten, bleiben weiterhin steuerfrei. Durch die standardisierte Ermittlung der Vorabpauschalen und dem Wegfall der Notwendigkeit zur Ermittlung und Veröffentlichung der ausschüttungsgleichen Erträge für Publikumsfonds, wird die Ermittlung der steuerpflichtigen Erträge in diesem Bereich durch das InvStRefG sicherlich deutlich erleichtert. Inwieweit sich für den einzelnen Anleger – im Vergleich zur derzeitigen Regelung – Steuervorteile oder -nachteile ergeben, ist abhängig von der Art des Anlegers und des Fondstyps. Besteuerung spezial investmentfonds ist. Generelle Aussagen sind insoweit nur schwer möglich. Zu berücksichtigen sind aber in jedem Fall die Konsequenzen, die sich aus der Veräußerungsfiktion für Bestandsanteile ergeben. Insbesondere für derzeit noch bestandsgeschützte Alt-Anteile empfiehlt sich eine Analyse eventueller Handlungsmöglichkeiten.

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Kernelement des neuen Gesetzes ist die Ablösung des bis dato geltenden Transparenzprinzips durch ein intransparentes Besteuerungsregime für Investmentfonds. Dies wird durch die Einführung einer Körperschaftssteuerpflicht auf Fondsebene auf bestimmte inländische Einkünfte und einer Cash-Flow basierten Besteuerung auf Anlegerebene realisiert. Für Spezialinvestmentfonds gilt das bisherige Transparenzprinzip weiter, jedoch in stark modifizierter Form. Neue Regeln für die Besteuerung von Investmentfonds | Rödl & Partner. Um einerseits eine optimale Besteuerung zu gewährleisten sowie andererseits teils irreversible steuerliche Nachteile zu vermeiden, gilt es für insb. für Anleger in Spezial-Investmentfonds unter besonderer Berücksichtigung des Umfangs der individuellen Steuerpflicht (insb. bei Banken, Versicherungen, Versorgungswerken und Pensionskassen) aktiv die neu entstandenen Handspielräume zu identifizieren und bestmöglich zu nutzen. Entgegen der Intention des Gesetzgebers hat die Reform der Investmentbesteuerung die Komplexität der Ermittlung und Aggregation der Besteuerungsgrundlagen auf Anlegerebene insb.

Kapitalertragsteuer in Höhe von 15 Prozent der Kapitalerträge im Sinne des § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1a und des § 36a Absatz 1 Satz 4 des Einkommensteuergesetzes nach amtlich vorgeschriebenen Vordruck auf elektronischem Weg anzumelden und 3. die angemeldete Steuer zu entrichten. 6 Die Anzeige, Anmeldung und Entrichtung hat bei Steuerpflichtigen, die ihren Gewinn durch Bestandsvergleich ermitteln, nach Ablauf des Wirtschaftsjahres, bei Investmentfonds nach Ablauf des Geschäftsjahres und bei anderen Steuerpflichtigen nach Ablauf des Kalenderjahres bis zum Zehnten des folgenden Monats zu erfolgen. 7 § 42 der Abgabenordnung bleibt unberührt. Die nachfolgende Aufstellung zeigt alle Änderungen dieser Vorschrift. Über die Links aktuell und vorher können Sie jeweils alte Fassung (a. F. Private Kapitaleinkünfte in den Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV für den VZ 2021 (ErbStB 2022, Heft 5, S. 151) | Haufe Steuer Office Excellence | Steuern | Haufe. ) und neue Fassung (n. ) vergleichen. Beim Änderungsgesetz finden Sie dessen Volltext sowie die Begründung des Gesetzgebers. Bitte beachten Sie, dass rückwirkende Änderungen - soweit vorhanden - nach dem Verkündungsdatum des Änderungstitels (Datum in Klammern) und nicht nach dem Datum des Inkrafttretens in diese Liste einsortiert sind.